JPK_CIT to nie tylko aktualizacja oprogramowania księgowego – to zmiana, która sięga planu kont, procesów i jakości danych. Jako SOLVEO rozpoczynamy cykl artykułów opartych na doświadczeniach z pierwszych wdrożeń, a zaczynamy od podstaw: czym jest struktura JPK_KR_PD, kogo obejmuje i w jakich terminach.
JPK_CIT, czyli część JPK dla podatków dochodowych, jest elektroniczną formą przekazywania organom podatkowym danych wynikających z ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
W przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe docelowo raportowanie obejmie dwie struktury:
- JPK_KR_PD – zawierającą dane z ksiąg rachunkowych,
- JPK_ST_KR – obejmującą ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Dziś przyjrzymy się bliżej jednej z nich – JPK_KR_PD. Nieprzypadkowo.? Tę strukturę podatnicy po raz pierwszy przekazali za 2025 r.
Struktura JPK_KR_PD stanowi zdecydowane rozszerzenie znanego dotychczas pliku JPK_KR, składanego na wyraźne żądanie organu podatkowego, o informacje istotne z punktu widzenia rozliczenia podatku dochodowego.
Obowiązek raportowania tej struktury został wprowadzony przez ustawodawcę etapami:
| Kategoria podatnika | Pierwsze złożenie za rok rozpoczynający się po: |
| Podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT z przychodami powyżej 50 mln EUR | 31 grudnia 2024 r. |
| Podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania miesięcznych JPK_VAT | 31 grudnia 2025 r. |
| Pozostali podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi | 31 grudnia 2026 r. |
Oznacza to, że kolejną grupą objętą obowiązkiem są pozostali podatnicy CIT oraz spółki niebędące osobami prawnymi
Zgodnie z ogólną zasadą strukturę będzie trzeba przesyłać co roku, bez wezwania organu podatkowego, w terminie do końca siódmego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego.
Dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, oznacza to termin do 31 lipca następnego roku. Początkowo termin ten miał pokrywać się z terminem złożenia rocznej deklaracji CIT, jednak ostatecznie został wydłużony.
Jak przygotować się do raportowania JPK_KR_PD?
Wdrożenie JPK_CIT nie ogranicza się wyłącznie do aktualizacji oprogramowania księgowego.
Jednym z najważniejszych zadań jest odpowiednie dostosowanie planu kont oraz przypisanie kontom wymaganych znaczników księgowych i podatkowych. Oznaczenia powinny być stosowane możliwie szeroko – do każdego konta, którego treść odpowiada znacznikom określonym w przepisach.
Przed pierwszą wysyłką warto również:
- zweryfikować prawidłowość przypisania danych do poszczególnych pól struktury JPK_CIT;
- sprawdzić zgodność danych księgowych z rozliczeniem CIT;
- zweryfikować kompletność danych kontrahentów;
- przetestować proces generowania i walidacji pliku XML;
- sprawdzić, czy podpis kwalifikowany działa prawidłowo – tak, tak, tutaj również zdarzały się niespodzianki. O nich także opowiemy;
- ustalić wewnętrzną procedurę kontroli, zatwierdzania i wysyłania pliku.
Odpowiednio wczesne przygotowanie pozwoli ograniczyć ryzyko błędów technicznych, nieprawidłowego oznaczenia kont oraz rozbieżności między księgami rachunkowymi a deklaracją podatkową.
To właśnie na tych obszarach skupimy się w kolejnych artykułach – bazując nie tylko na przepisach, ale przede wszystkim na doświadczeniach z pierwszych wdrożeń JPK_CIT.
***
31 lipca 2026 r. najwięksi podatnicy CIT oraz podatkowe grupy kapitałowe po raz pierwszy przekazali strukturę JPK_KR_PD. Towarzyszyliśmy naszym klientom na każdym etapie tego procesu – od mapowania znaczników, przez dostosowanie planu kont, po testowanie i wysyłkę plików XML. Zebraliśmy przy tym wiele praktycznych doświadczeń i wniosków.
Dlatego rozpoczynamy cykl artykułów poświęconych JPK_CIT, w którym – krok po kroku – będziemy dzielić się tym doświadczeniem.
W tym i kolejnych artykułach przyjrzymy się bliżej temu, co ta zmiana oznacza w praktyce – zarówno dla podatników, którzy mają już pierwsze raportowanie za sobą, jak i dla tych, których dopiero ono czeka.
Czy w Twojej organizacji systemy finansowo-księgowe są przygotowane do raportowania JPK_CIT? Chcesz mieć pewność, że dane zostały prawidłowo zmapowane, a wygenerowany plik będzie zgodny z wymaganiami Ministerstwa Finansów?
Chcesz odpowiednio przygotować się do pierwszej wysyłki JPK_CIT i ograniczyć ryzyko błędów, rozbieżności oraz konieczności składania korekt?
Skontaktuj się z nami! Pomagamy m.in. w mapowaniu znaczników, dostosowaniu procesów księgowych, weryfikacji kompletności i spójności danych oraz testowaniu plików XML.
Przygotuj swoją organizację do JPK_CIT i ogranicz ryzyko błędów jeszcze przed terminem pierwszego raportowania.
