Ulga na robotyzację, wprowadzona w 2022 roku, otwiera przed polskimi przedsiębiorcami zupełnie nowe możliwości w zakresie automatyzacji procesów. Jest to rozwiązanie, które może stać się kluczowym narzędziem dla firm dążących do zyskania przewagi konkurencyjnej na dynamicznie rozwijającym się rynku. Czym dokładnie jest ta ulga i jakie korzyści niesie dla przedsiębiorstw?
Czym jest ulga na robotyzację?
Ulga na robotyzację to stosunkowo nowe narzędzie w polskim systemie podatkowym, mające na celu zachęcanie firm do inwestowania w nowoczesne technologie, zwłaszcza w roboty przemysłowe. Uregulowana w ustawach o CIT i PIT, pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania dodatkowych 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.
Warto zauważyć, że kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym z działalności gospodarczej. Oznacza to, że przedsiębiorstwa ponoszące straty w danym roku nie będą mogły w pełni skorzystać z ulgi.
Ponadto, koszty muszą być poniesione w latach 2022–2026 i nie mogą być zwrócone podatnikowi w inny sposób, np. poprzez dotacje.
Co można odliczyć?
Ulga obejmuje m.in.:
- koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz maszyn i urządzeń peryferyjnych funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi,
- koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do poprawnego uruchomienia i eksploatacji robotów przemysłowych oraz wymienionych wyżej środków trwałych.
- koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.
Definicja robota przemysłowego
W praktyce często pojawiają się pytania dotyczące tego, co to jest robot przemysłowy. Zgodnie z definicją, jest to automatycznie sterowana, programowalna, wielozadaniowa i stacjonarna lub mobilna maszyna, posiadająca co najmniej 3 stopnie swobody oraz właściwości manipulacyjne lub lokomocyjne dla zastosowań przemysłowych. Robot przemysłowy musi spełniać łącznie następujące warunki:
- wymiana danych w formie cyfrowej z urządzeniami sterującymi, diagnostycznymi lub monitorującymi w celu zdalnego sterowania, programowania, monitorowania lub diagnozowania.
- połączenie z systemami teleinformatycznymi, usprawniającymi procesy produkcyjne, takimi jak systemy zarządzania produkcją, planowania czy projektowania produktów.
- monitoring za pomocą czujników, kamer lub innych podobnych urządzeń.
- integracja z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym przedsiębiorstwa.
Moment odliczenia kosztów
Istnieją rozbieżności co do tego, kiedy można dokonać odliczenia. Organy podatkowe wskazują na odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środków trwałych. Natomiast w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (sygn. akt: III SA/Wa 1993/23), wydanym 21 grudnia 2023 roku, sąd uznał, że koszty związane z nabyciem robotów przemysłowych mogą być odliczane jednorazowo w roku nabycia tych przedmiotów.
Jak zapewnić sobie bezpieczeństwo podatkowe?
W obliczu powyższych wątpliwości, przedsiębiorcom zaleca się wystąpienie z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej do właściwego organu podatkowego. Pozwoli to na uzyskanie pewności co do prawidłowego zastosowania ulgi w konkretnym przypadku.
Podsumowanie
Ulga na robotyzację to ważne narzędzie wspierające modernizację polskich przedsiębiorstw. Dzięki niej firmy mogą nie tylko obniżyć koszty inwestycji w nowoczesne technologie, ale także zwiększyć swoją konkurencyjność na rynku krajowym i międzynarodowym.
