Nasze doświadczenie z ostatnich miesięcy wskazuje, że organy podatkowe coraz częściej skupiają się w toku prowadzonych czynności kontrolnych na kwestii obowiązków dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules). Już bowiem w 9 na 10 kontroli dotyczących różnych podatków (CIT, PIT, VAT) spotykamy się z pytaniami fiskusa dotyczącymi obowiązków MDR.
Co oznacza MDR i kogo dotyczy?
MDR to przepisy, które nakładają na podatników oraz ich doradców obowiązek raportowania schematów podatkowych do organów podatkowych. Schematy te mogą obejmować różnorodne operacje, które potencjalnie mogłyby prowadzić do uniknięcia opodatkowania (przy czym należy pamiętać, że nie zawsze musi wystąpić korzyść podatkowa w przypadku schematu podatkowego !).
W Polsce obowiązek ten dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i prawnych, które realizują określone transakcje bądź struktury podatkowe. Warto wiedzieć, że przepisy MDR są stosunkowo szczegółowe i zawierają szereg wytycznych, które wymagają dokładnej analizy każdej operacji gospodarczej.
Dlaczego organy podatkowe zaczynają kontrolować MDR?
Organy podatkowe koncentrują się na raportowaniu MDR, ponieważ przepisy te mają kluczowe znaczenie dla monitorowania i zapobiegania agresywnym praktykom podatkowym. Weryfikacja schematów podatkowych pozwala organom na ocenę zgodności z przepisami i na wykrywanie ewentualnych działań, które mogą służyć unikaniu opodatkowania.
Co oznacza wzmożona kontrola MDR dla firm?
Dla firm wzmożona kontrola oznacza konieczność skrupulatnego weryfikowania, czy i jakie schematy podatkowe powinny zostać zgłoszone. Nieodpowiednie raportowanie, brak zgłoszenia bądź błędy w zgłoszeniu mogą skutkować wysokimi sankcjami finansowymi .
Jak przygotować się na kontrolę MDR?
- Przegląd operacji – Pierwszym krokiem powinna być dokładna analiza wszystkich operacji gospodarczych i identyfikacja potencjalnych schematów podlegających zgłoszeniu.
- Konsultacje z doradcą – W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże określić zakres obowiązków MDR.
- Szkolenie pracowników – Firmy powinny inwestować w szkolenia dla pracowników odpowiedzialnych za kwestie podatkowe, aby mieć pewność, że wiedzą, jak prawidłowo interpretować i raportować schematy.
- Dokumentacja i raportowanie – Warto przygotować się do raportowania zgodnie z wytycznymi, a także dokumentować wszystkie zgłoszenia, jak również podejrzenia wystąpienia schematów.
Jeśli analizowanie schematów podatkowych nie jest Twoim ulubionym zajęciem – chętnie pomożemy !
